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Curso Monográfico sobre Consolidación Fiscal

Precio A consultar - Cursos de especialización, Presencial - Promoción: Facilidades de pago
 
Justificación/Descripción del curso:

Sedes de realización del curso: Barcelona - Madrid - Valencia

El objetivo del Curso es proporcionar una formación teórica y práctica a todas aquellas personas con conocimientos del Impuesto sobre Sociedades, y que desean ampliarlos en el ámbito de la consolidación fiscal.

En este sentido, el curso analiza, de forma somera, la consolidación contable y sus diferencias con la consolidación fiscal, entrando en un detalle exhaustivo del régimen fiscal de consolidación y la contabilización del efecto impositivo.

El Curso va dirigido tanto a todos aquellos profesionales que se dedican al asesoramiento fiscal de personas jurídicas, como a directivos, directores financieros y jefes de contabilidad de empresas.

Libro Consolidación Fiscal y Contable. Casos Prácticos. Material de trabajo para el correcto seguimiento de las clases.

CURSO PRESENCIAL (30 h) (Madrid)
PAGO FRACCIONADO: 630 € en 3 plazos de 210 €
Pago único: 615 €

CURSO INTENSIVO (16 h) (Madrid y Barcelona) 450 €

CURSO INTENSIVO (16 h) (Valencia) 400 €

Requisitos de acceso al curso:

El Curso va dirigido tanto a todos aquellos profesionales que se dedican al asesoramiento fiscal de personas jurídicas, como a directivos, directores financieros y jefes de contabilidad de empresas.

Temario cubierto por el curso:

A. LA CONSOLIDACIÓN EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES.

1. Los grupos de sociedades:

  • Concepto de grupo Mercantil.
  • Concepto de grupo Fiscal.
  • Diferencias entre el grupo consolidado mercantil y fiscal.

2. La consolidación contable:

  • Breves referencias a los distintos métodos de consolidación contable, con particular análisis del método de integración global.

3. Régimen fiscal general de los grupos de sociedades:

  • Análisis de las particularidades existentes en la tributación de las operaciones realizadas entre sociedades de un mismo grupo cuando no es de aplicación el régimen de consolidación fiscal.
  • La consolidación fiscal como alternativa de tributación.

4. Sociedades que configuran el grupo fiscal. Sociedad dominante y sociedades dependientes:

  • Grupo fiscal.
  • Sociedad dominante.
  • Sociedades dependientes.
  • Determinación del dominio (directo, indirecto y circular).
  • Sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades.

5. Alteraciones en la composición del Grupo:

  • Inclusión de sociedades del grupo.
  • Exclusión de sociedades del grupo.
  • Recuperación de condiciones para volver a formar parte del grupo.

6. Requisitos para la aplicación del régimen de consolidación fiscal:

  • Acuerdo social.
  • Comunicación a la Administración tributaria.
  • Vigencia del acuerdo de consolidación fiscal.

7. Determinación de la base imponible del grupo fiscal:

  • Incidencia de las diferencias de primera consolidación.
  • Eliminaciones: Concepto. Operaciones internas con existencias. Operaciones internas con inmovilizado (amortizable y o amortizable). Operaciones internas de servicios. Operaciones internas de activos financieros. Dividendos. Provisiones de cartera. Transmisión de participaciones entre sociedades del grupo.
  • Incorporación de eliminaciones.

8. Las bases imponibles negativas en el ámbito de los grupos fiscales:

  • Bases imponibles negativas obtenidas por el grupo.
  • Bases imponibles negativas obtenidas por una sociedad del grupo antes de su tributación al amparo del régimen de consolidación fiscal.
  • Bases imponibles negativas pendientes de compensar.

9. El período impositivo. Cuota íntegra:

  • Período impositivo.
  • Cuota íntegra del grupo fiscal.

10. Deducciones y bonificaciones de cuota íntegra del grupo fiscal:

  • Deducción por doble imposición.
  • Bonificaciones.
  • Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
  • Deducción por reinversión.
  • Deducciones pendientes de aplicar en el momento de la inclusión de una sociedad en el grupo fiscal.

Extinción del grupo y pérdida del régimen de consolidación fiscal:

  • Extinción del grupo fiscal.
  • Pérdida del régimen de consolidación fiscal.
  • Efectos de la pérdida de régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo.
  • Separación de sociedades dependientes del grupo fiscal.

11. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal:

  • Obligados a presentar declaración y autoliquidación.
  • Plazo de presentación de la declaración.
  • Modelo de declaración.
  • Forma de presentación del modelo.
  • Lugar de presentación.

12. Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales:

  • Pagos fraccionados en los grupos fiscales.
  • Retenciones.

13. Especialidades del régimen especial en función del territorio:

  • Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
  • Convenio Económico con la Comunidad Foral de Navarra.

14. Efectos de la inspección de los grupos fiscales:

  • Órgano competente.
  • Comprobación del grupo.
  • Interrupción de prescripciones.

15. Operaciones de reestructuración:

  • Operaciones de fusión.
  • Operaciones de escisión.
  • Aportaciones de ramas de actividad.
  • Canje de valores.

16. Aspectos contables derivados de la liquidación del impuesto sobre sociedades en grupos consolidados:

  • Contabilización del Impuesto sobre Sociedades en los grupos fiscales.
  • Reparto de la carga tributaria dentro del grupo fiscal.
  • Asignación de las bases imponibles negativas entre las sociedades del grupo.

B. EL NUEVO RÉGIMEN ESPECIAL DE IVA DE GRUPO DE ENTIDADES.

  • Ámbito temporal de aplicación.
  • Concepto de grupo.
  • Entidad dominante.
  • Entidad dependiente.
  • Requisitos formales de aplicación.
  • Pérdida del derecho a aplicar el régimen especial.
  • Contenido del régimen.
  • Aplicación en su primer nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
  • Aplicación en su segundo nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
  • Obligaciones específicas del régimen especial.
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