Curso de Contabilidad Fiscal

Promoción especial: Facilidades de pago

El nuevo Plan General de Contabilidad (PGC) ha supuesto una importante modificación del Marco Conceptual, las normas, los criterios contables y la formulación de cuentas anuales. Estas modificaciones han afectado también de forma profunda a la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.

La norma de valoración del PGC que afecta más directamente en la contabilización de los impuestos, es la dedicada expresamente al Impuesto sobre Beneficios, que establece su tratamiento contable.

En el curso repasaremos al mismo tiempo todo lo acaecido en materia contable para el Impuesto sobre el Valor Añadido, ya que hemos incluido una unidad dedicada a este tema, dada su alta trascendencia en la contabilidad de la empresa.

El objetivo del curso es enseñar al alumno la contabilización de los impuestos que se relacionan con las actividades empresariales, que son las que requieren el reflejo contable de los mismos, con especial detenimiento en los ajustes finales que se habrán que realizar al final del ejercicio.

Tener conocimientos de contabilidad

UD 01 - Norma de valoración del Impuesto sobre Beneficios
1. Introducción
2. El Impuesto sobre Beneficios y el PGC

2.1. La cuota fiscal del Impuesto sobre Sociedades
2.2.El Impuesto sobre Beneficios como gasto contable

2.3. Activos y pasivos por impuesto diferido
2.4. Ajustes en la valoración de activos y pasivos por impuesto
2.5. Reflejo en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del Impuesto
sobre Beneficios
2.6. Reflejo de un elemento de Patrimonio Neto del Impuesto sobre
2.7. Beneficios
2.8. Otras cuentas

3. Límites de aplicación

3.1. Contabilización del Impuesto sobre Beneficios en las pymes

UD 02 - Aspectos fiscales en el cierre del ejercicio
1. Inmovilizado material
2. Inversiones Inmobiliarias
3. Inmovilizado intangible
4. Arrendamientos y otras operaciones
5. Activos financieros
6. Pasivos financieros
7. Instrumentos de patrimonio
8. Amortizaciones
9. Existencias
10. Operaciones con Moneda Extranjera
11. Periodificaciones
12. Valoración de las Provisiones
13. Subvenciones, donaciones y legados
14. Combinaciones de negocios
15. Negocios conjuntos
16. Operaciones entre empresas del grupo
17. Cambios de criterios contables

UD 03 - Contabilización del Impuesto sobre Beneficios
1. Introducción
2. Impuesto como gasto
3. Ajustes Permanentes

3.1. Las diferencias temporarias en el Impuesto sobre Sociedades
3.2. Bases imponibles negativas. Compensación de pérdidas
3.3. Deducciones y bonificaciones
3.4. Diferencias en el Patrimonio Neto

4. Ejemplos
5. Esquema

UD 04 - Contabilización del IVA
1. Introducción
2. Cuentas contables para el IVA
3. IVA repercutido
4. IVA soportado
5. Operaciones intracomunitarias y otros
6. Liquidaciones trimestrales
7. Regla de la prorrata

UD 05 - Otros tributos
1. Introducción
2. Cuentas contables para tributos en general
3. Retenciones

3.1. Liquidación de las retenciones
3.2. Contabilización en el empresario individual

4. Tributos como gasto