Curso de Contabilidad Fiscal

Promoción especial: Facilidades de pago

El nuevo Plan General de Contabilidad (PGC) ha supuesto una importante modificación del Marco Conceptual, las normas, los criterios contables y la formulación de cuentas anuales. Estas modificaciones han afectado también de forma profunda a la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.

La norma de valoración del PGC que afecta más directamente en la contabilización de los impuestos, es la dedicada expresamente al Impuesto sobre Beneficios, que establece su tratamiento contable.

En el curso repasaremos al mismo tiempo todo lo acaecido en materia contable para el Impuesto sobre el Valor Añadido, ya que hemos incluido una unidad dedicada a este tema, dada su alta trascendencia en la contabilidad de la empresa.

El objetivo del curso es enseñar al alumno la contabilización de los impuestos que se relacionan con las actividades empresariales, que son las que requieren el reflejo contable de los mismos, con especial detenimiento en los ajustes finales que se habrán que realizar al final del ejercicio.

Tener conocimientos de contabilidad

Tema 01: Norma de Valoración del Impuesto sobre Beneficios

• Introducción
• El Impuesto sobre Beneficios y su imputación
• Cuota Fiscal
• El Impuesto como gasto contable
• Ajustes

Tema 02 - Aspectos Fiscales en el Cierre de Ejercicio

• Inmobilizado Material
• Inversiones Inmobiliarias
• Inmovilizado Intangible
• Arrendamientos y otras operaciones
• Activos Financieros
• Pasivos Financieros
• Instrumentos de Patrimonio
• Existencias
• Moneda Extrangera
• Ingresos por Ventas y Préstamos
• Provisiones y Contingencias
• Subvenciones, Donaciones y Legados
• Negocios Conjuntos (UTES, CB, etc...)
• Operaciones con empresas del grupo
• Cambios de criterios contables

Tema 03 - Contabilización del impuesto sobre beneficios

• El impuesto corriente como gasto
• Ajustes para el cálculo de la base imponible
• Diferencias temorarias e impuesto diferido
• Activos y pasivos por impuesto con reflejo en patrimonio neto
• Diferencia temporaria procedente de una combinación de negocios
• Ajustes en la valoración de activos y pasivos por impuesto diferido
• El sistema simplificado

Tema 04 - Discrepancias entre criterios contables y criterios fiscales.

• Validez fiscal de los principios contables
• Criterios de imputación temporal
• Consolidación de balances
• Discrepancias permanentes
• Discrepancias temporales
• Otras diferencias derivadas de la Ley del Impuesto sobre Sociedades
• Discrepancias que han desaparecido con la nueva normativa
• fiscal y contable

Tema 05 - Otros tributos y su reflejo contable

• Clasificación de tributos
• Cuentas sobre tributos en general
• IVA
• Retenciones y pagos a cuenta
• Tributos como bastos
• Tributos repercutibles
• Devolución de impuestos.