Postgrado en Fiscalidad aplicada a la PYME (Programa certificado por la Universidad Abat Oliba CEU)

Nuestro sistema tributario, tanto a nivel estatal, como autonómico y local, se basa en gran medida en la autoliquidación impositiva, sobre todo en cuanto a las empresas como sujeto pasivo. Es por este motivo que cada vez hay una mayor demanda de aquellos profesionales que sean capaces de, no sólo realizar de forma automática las preceptivas liquidaciones, sino que además tengan la suficiente visión y formación como para tomar decisiones vinculadas a las posibilidades tributarias de la empresa.

El entramado que se impone entonces, en cuanto al sistema tributario español y sus relaciones entre los diferentes entes refuerza con más intensidad la necesidad de una base sólida en los conocimientos que pueda aportar el responsable tributario en cualquier empresa. Asimismo, no debe dejarse de lado las relaciones, cada vez más frecuentes, con otras empresas establecidas fuera de nuestras fronteras y las particularidades que ello conlleva a nivel fiscal, tanto dentro como fuera de la Unión Europea.

Cabe destacar la continua modificación legislativa que en materia tributaria se produce, y que obliga al experto tributario a estar continuamente atento a esta actualidad. El programa formativo que se presenta aquí aporta los conocimientos necesarios en la materia, pero lo más importante, facilita al alumno la posibilidad de aprender a utilizar las herramientas que las nuevas tecnologías ofrecen para poder, de forma rápida y eficaz, estar al día en materia legislativa y ser capaz de recurrir a los medios existentes para gestionar correctamente la fiscalidad empresarial.

Objetivos

• Tener una visión de conjunto de la norma tributaria y fiscal, así como de los impuestos más relevantes que la conforman.
• Conocer las relaciones existentes entre el sistema tributario español y las haciendas autonómicas y locales.
• Identificar en cada tributo concreto la legislación aplicable a nivel estatal y en su caso, la normativa foral.
• Dominar el Impuesto Sobre el Valor Añadido y su correcta aplicación en cada caso.
• Establecer los parámetros fundamentales en cuanto a la liquidación del Impuesto de Sociedades, con especial atención a las controversias que puedan surgir en base a la aplicación de la normativa Contable.
• Aplicar de forma correcta el Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas en cada caso y sus posibilidades de tributación.
• Reconocer los supuestos de sujeción del Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentas, a nivel empresarial.
• Entender la aplicación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
• Identificar los distintos supuestos de Tributos Locales existentes.
• Establecer y reconocer con claridad los procedimientos de gestión y recaudación tributaria, y la correcta aplicación por parte de la Administración.
• Elaborar una correcta política a nivel tributario a fin de evitar posibles infracciones y/o sanciones aplicables en cada supuesto.
• Realizar un buen seguimiento y una óptima resolución en las gestiones con la Agencia Tributaria, tanto a nivel de gestión y recaudación, como a nivel de procedimientos sancionadores.

ECOL cuenta con un modelo pedagógico de calidad, no presencial, que facilita el proceso de aprendizaje del estudiante permitiendo compatibilizar la vida familiar con las necesidades de la educación continua. La metodología docente de ECOL tiene como punto de referencia al estudiante y pone a su disposición todas las herramientas necesarias para lograr el máximo nivel de aprendizaje, midiendo su avance y sus conocimientos en todo momento gracias a la evaluación continua.

Las tecnologías de la información y de la comunicación (TIC) se ponen al servicio de aquellas personas que desean aprender superando las barreras de lugar y tiempo. El Campus Virtual de ECOL es el espacio de comunicación y aprendizaje basado en las nuevas tecnologías que sirve de ventana al estudiante para relacionarse con el profesorado y los demás compañeros. Es el medio que permite acceder a diferentes servicios además de ser una fuente de recursos docentes que facilita al estudiante los elementos necesarios para la formación y la transmisión de conocimiento.

Otro elemento en el que se basa nuestro modelo pedagógico son los materiales didácticos creados específicamente para la formación no presencial y que guiados por la acción docente conducen al alumno a alcanzar los objetivos del curso.

Un profesorado de calidad y unos programas ambiciosos y actualizados conviven con la atención integral personalizada del alumnado que halla en el Campus Virtual la mejor plataforma para aprender.

El modelo no presencial de ECOL contribuye a optimizar el tiempo y el esfuerzo del alumno, que tiene un rol más activo y participativo durante todo el proceso formativo al poder administrar él mismo su ritmo de estudio dentro de un calendario establecido. Hacer compatibles los intereses personales de cada estudiante con sus actividades cotidianas es una de las ventajas que ofrece el modelo pedagógico.
La superación de un posgrado implica la aprobación de todos los módulos que lo conforman.

La superación de cada módulo será el resultado de la aprobación de la evaluación continua y de un proyecto de evaluación final. En determinados programas sin embargo, este proyecto final se desarrolla desde el inicio del módulo.

Una vez formalizada la matrícula e iniciado su programa formativo, los alumnos cuentan con el período de estudios académicos en ECOL para enviar a Secretaría académica los documentos que acrediten su titulación universitaria, a objeto de poder recibir el Diploma de Posgrado.

En caso de que los alumnos no acrediten una titulación universitaria (Diplomatura, Licenciatura, Grado o equivalentes) según los requisitos expuestos a continuación, recibirán un Certificado de Posgrado una vez finalizado con éxito su programa formativo.

Requisitos administrativos para la expedición del título

Para títulos universitarios de España:

Fotocopia del título completa y legible por ambas caras, ya sea de primer ciclo (Diplomatura o equivalente) o de segundo ciclo (Licenciatura o equivalente) universitario.

Para títulos universitarios de la UE:

Fotocopia del título completa y legible por ambas caras.

En el caso de que el título no corresponda a las nuevas titulaciones del Espacio Europeo de Educación Superior (EEES), será necesaria una fotocopia de la documentación que acredite la duración de sus estudios o las horas cursadas.

En el caso de títulos y documentos que no estén expedidos en castellano, inglés, francés, italiano o portugués será necesaria la traducción al castellano o catalán de los mismos.

Para títulos universitarios no europeos:

Fotocopia del título legalizado, completa y legible por ambas caras.

En el caso de títulos y documentos que no estén expedidos en castellano, inglés, francés, italiano o portugués será necesaria la traducción al castellano o catalán de los mismos.

En caso de duda, se deberá acreditar que se han realizado estudios de un mínimo de 1.800 horas, mediante un documento de la universidad de procedencia donde se especifique la duración de la carrera realizada o sus horas lectivas.

El curso va dirigido a aquellas personas que, con una formación previa en derecho, administración de empresas, ciencias empresariales o económicas, quieran dirigir su vida profesional hacia el ámbito tributario y fiscal a fin de poder ocupar puestos de responsabilidad en el área fiscal de las pequeñas y medianas empresas.

Igualmente, este curso podrá ser de interés para personas con experiencia previa como asesores fiscales de empresas, o bien como empleados de esta área en una organización. También está dirigido a aquellas personas que tengan interés en conocer de forma específica el actual marco tributario del Estado Español.

FISCALIDAD BÁSICA

Conceptos generales de Derecho Financiero y Tributario

1 La relación jurídico - tributaria. La Obligación Tributaria
-La Obligación Tributaria Principal. La Cuota Tributaria
-La Deuda Tributaria. Otras Obligaciones Tributarias: los pagos a cuenta, los recargos e intereses moratorios
-Obligaciones Tributarias formales
2 Clases de Tributos y sus características
-Tasas y Contribuciones Especiales. Concepto y características
-El Impuesto: concepto, naturaleza jurídica y clases

Imposición indirecta. Impuesto sobre el valor añadido

1 Conceptos Generales
-Introducción: naturaleza del Impuesto
-Esquema de funcionamiento
-Ámbito de aplicación
-Sujetos pasivos
2 Elementos del Impuesto
-Hecho Imponible, exenciones y supuestos de no sujeción
-Devengo y lugar de realización del Hecho Imponible
-La Base Imponible
-Tipos de gravamen
-Deducciones y devoluciones
3 Régimen especial del recargo de equivalencia

Imposición directa

1 Impuesto sobre Sociedades
-Conceptos generales
-Cuota Tributaria
-Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
-Régimen de incentivos a las empresas de reducida dimensión
-Las Sociedades Patrimoniales
2 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
-Conceptos generales: esquema de funcionamiento y ámbito de aplicación
-Cuota Tributaria: Hecho Imponible, Base Imponible, deducciones y bonificaciones y tipos de gravamen
-Pagos a cuenta. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

Modelos fiscales periódicos

1 Declaraciones relativas al Impuesto sobre Sociedades
-Modelos más significativos
-Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades y modelo específico para grandes empresas
2 Declaraciones relativas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
-Modelos más significativos
-Retenciones e ingresos a cuenta
3 Declaraciones relativas al Impuesto sobre el Valor Añadido
-Modelos más significativos
-Declaraciones trimestral y mensual

FISCALIDAD AVANZADA

El sistema tributario español

1 Concepto y ámbito de aplicación
2 Fuentes del Derecho Tributario
-La Constitución Española
-Normas internaciones
-Normas estatales, autonómicas y forales.
3 Normas tributarias
-Principios básicos
-Interpretación
-Calificación
-Analogía
-Conflicto
-Simulación
4 Los tributos
-Concepto y clasificación
-Obligación tributaria
-Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria
-Derechos y garantías de los obligados tributarios
5 Las Comunidades Autónomas
-Poder tributario
-Régimen autonómico general
-Régimen Foral de conciertos
6 Las Haciendas Locales
-Tasas
-Precios Públicos
-Contribuciones especiales
-Impuestos

El impuesto sobre sociedades

1 Naturaleza y ámbito de aplicación
2 Sujeto pasivo y exenciones
3 Período impositivo, devengo del impuesto y presentación de la declaración.
4 Hecho imponible
5 Esquema de liquidación del impuesto
6 Resultado contable
7 Correcciones al resultado contable
-Correcciones por el impuesto de sociedades
-Diferencias entre amortización contable y fiscal
-Empresa de reducida dimensión: libertad de amortización
-Empresa de reducida dimensión: amortización acelerada
-Pérdidas por deterioro de valor de créditos derivados de insolvencias de deudores.
-Empresa de reducida dimensión: Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias.
-Otros gastos no deducibles.
-Libertad de amortización asociada al mantenimiento de la ocupación.
8 Base imponible previa
9 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (BINS) y base imponible.
10 Tipo de gravamen y cuota íntegra
11 Deducciones por doble imposición.
12 Bonificaciones y deducciones por inversiones
13 Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
14 Importe a pagar / devolver
15 Gestión del impuesto
16 Operaciones vinculadas

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

1 Naturaleza y ámbito de aplicación
2 Sujeto pasivo. Obligación de declarar.
3 Rentas exentas
4 Unidad familiar
5 Período impositivo y devengo del impuesto.
6 Esquema de liquidación del impuesto.
7 Rendimientos del trabajo.
8 Rendimientos del capital inmobiliario.
9 Rendimientos del capital mobiliario.
10 Rendimientos de actividades económicas.
11 Atribución de rentas.
12 Ganancias y pérdidas patrimoniales
13 Base liquidable general y base liquidable del ahorro.
14 Mínimo personal y familiar.
15 Tipo de gravamen y cuota íntegra
16 Deducciones de la cuota
17 Cuota líquida estatal y autonómica.
18 Resultado de la liquidación.

El Impuesto sobre el Valor Añadido

1 Naturaleza y ámbito de aplicación
2 Sujeto pasivo
3 Período impositivo
4 Hecho imponible y exenciones
-Entrega de bienes y prestaciones de servicios
-Adquisiciones y entregas intracomunitarias
-Importaciones
-Exportaciones
5 Devengo
6 Tipos impositivos
7 Regla de prorrata
8 Autoliquidaciones mensuales / trimestrales
9 Declaraciones informativas.

El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

1 Naturaleza, calificación y afección
-Naturaleza.
-Calificación
-Afección.
2 Ámbito territorial
3 Transmisiones patrimoniales
-Concepto y características.
-Operaciones sujetas y no sujetas
-Sujeto pasivo.
-Base imponible
-Cuota tributaria.
4 Operaciones societarias
-Concepto y características.
-Operaciones sujetas y no sujetas
-Sujeto pasivo.
-Base imponible
-Cuota tributaria.
5 Actos jurídicos documentados
-Concepto y características.
-Documentos notariales
-Documentos mercantiles
-Documentos administrativos
6 Comprobación de valores
7 Devengo y prescripción
-Devengo
-Prescripción
8 Beneficios fiscales
-Exenciones subjetivas
-Exenciones objetivas
-Otras exenciones
-Deducciones y bonificaciones
9 Gestión del impuesto
-Autoliquidación
-Plazos
-Lugar de presentación
-Modelos

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

1 Naturaleza
2 Finalidad
3 Calificación
4 Afección de los bienes
5 Ámbito de aplicación
-Alcance de la cesión a las Comunidades Autónomas
-Aplicación internacional
6 Hecho imponible
-Negocios jurídicos inter vivos
-Seguros
-Presunciones
-No sujeción y exención
7 Sujeto pasivo
-Sujeto pasivo por obligación personal
-Sujeto pasivo por obligación real
8 Base imponible
-Base imponible en las adquisiciones mortis causa
-Base imponible en las adquisiciones inter vivos
-Base imponible en los seguros sobre la vida
9 Base liquidable
-Reducciones de la base imponible por actos mortis causa
-Reducciones de la base imponible por actos inter vivos
10 Deuda tributaria
-Cuota íntegra
-Cuota tributaria
-Deducciones y bonificaciones
11 Devengo y prescripción
-Devengo
-Prescripción
12 Gestión del impuesto
-Plazos de presentación
-Prórroga
-Modelos y lugar de presentación

Procedimiento de gestión tributaria y recaudación

1 Procedimiento de gestión tributaria
-Definición
-Iniciación
-Procedimientos
-Cuenta corriente tributaria
2 Recaudación
-Introducción
-Procedimiento de recaudación en período voluntario.
-Procedimiento de recaudación en período ejecutivo.
-El procedimiento de apremio
-El procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores.

Infracciones y sanciones tributarias

1 Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias.
-Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
-Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Calificación de las infracciones tributarias.
-Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias
-Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y sanciones tributarias
2 Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias.
-Infracción Tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación.
-Infracción Tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones.
-Infracción Tributaria por obtener indebidamente devoluciones.
-Infracción Tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales.
-Infracción Tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes.
-Infracción Tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.
-Infracción Tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.
-Infracción Tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones.
-Infracción Tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información.
-Infracción Tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales.
-Infracción Tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación.
-Infracción Tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o cóigos.
-Infracción Tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración Tributaria
-Infracción Tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta.
-Infracción Tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta.
-Infracción Tributaria por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta.
3 Procedimiento sancionador.
-Regulación del Procedimiento
-Iniciación
-Instrucción
-Terminación