Curso Monográfico sobre Facturación e Impuestos

Profundizar en el conocimiento de las consecuencias fiscales y contables de las facturas como documentos que permiten justificar los gastos y deducciones de los empresarios y profesionales.
Conocer el soporte documental correcto de las facturas para su posterior deducibilidad y si las facturas emitidas y soportadas se adecuan a los requisitos del reglamento de facturación.
El Curso se desarrollará desde una doble perspectiva, una teórica para dar a conocer la regulación legal de las obligaciones de facturación, y otra práctica con el fin de que el alumno se introduzca en las distintas situaciones reales que se puedan contemplar en las normas.

Dirigido a

Asesores de empresa, mercantiles y tributarios, asesores y directores financieros, administradores de empresa, profesionales del Derecho y, en general, a todo aquel que esté interesado en las materias objeto de este Curso.

1. El motivo de la obligación de expedir y entregar facturas.

• 1.1. La nueva directiva del IVA sobre normas de facturación (Directiva 2010/45/UE, de 13 de julio).

2. Las facturas en los impuestos: gastos deducibles y deducciones. La justificación de los gastos deducibles de forma prioritaria a través de la factura (art. 106.3 LGT).
3. Reglas generales de facturación. El reglamento de facturación.

• 3.1. Sujetos obligados a expedir y entregar factura.
• 3.2. Operaciones objeto de facturación.
• 3.3. Contenido de las facturas. Factura completa, simplificada y abreviada.
• 3.4. Originales, duplicados y copias.
• 3.5. Expedición y remisión de las facturas (especial referencia a la remisión electrónica).
• 3.6. Plazo para anotar las facturas en los libros-registro y en la contabilidad (art. 69 Rgto. IVA).

4. Casos particulares.

• 4.1. Facturas y minutas de profesionales. La obligación de retener.
• 4.2. Justificación de las provisiones de fondos y suplidos.
• 4.3. Facturas por anticipos.
• 4.4. Facturas de ventas con pago aplazado.
• 4.5. Facturas emitidas en nombre y por cuenta de un tercero.
• 4.6. Facturas electrónicas.

• 4.6.1. Facturas a través de Internet.
• 4.6.2. Facturas del régimen especial de servicios prestados por vía electrónica.

• 4.7. Facturas en procedimientos administrativos y judiciales.
• 4.8. Facturas de gasolineras.
• 4.9. Facturas de agencias de viajes.
• 4.9.1. La disposición adicional cuarta del reglamento de facturación.
• 4.10. Facturas con cambio en el tipo de gravamen de IVA.
• 4.11. Facturas por reparación de vehículos siniestrados cubiertos por una póliza de seguros.
• 4.12. Facturas de proveedores extranjeros (no comunitarios).
• 4.13. Facturas a clientes extranjeros (no comunitarios).
• 4.14. Facturas de operaciones intracomunitarias.
• 4.14.1. Fundamento y concepto de las operaciones intracomunitarias.
• 4.14.2. Adquisiciones y entregas intracomunitarias.
• 4.14.3. Facturas por entrega de bienes a clientes comunitarios.
• 4.14.4. Facturas de proveedores intracomunitarios por entrega de bienes.
• 4.14.5. Anticipos de operaciones intracomunitarias.
• 4.14.6. La declaración recapitulativa (modelo 349).
• 4.14.7. Facturas por prestación de servicios a clientes comunitarios.
• 4.14.8. Facturas por prestación de servicios de proveedores comunitarios. Inversión del sujeto pasivo.
• 4.14.9. Facturas en operaciones triangulares.
• 4.15. Las facturas y las operaciones con terceros (modelo 347).
• 4.16. Facturas de los regímenes especiales de IVA.
• 4.16.1. Recibos en el régimen especial de agricultura.
• 4.16.2. Régimen especial de bienes usados.
• 4.16.3. Régimen especial del oro de inversión.
• 4.17. Refacturación de gastos.

5. Documentos sustitutivos de las facturas.

• 5.1. Tiques.

6. Otros documentos justificativos.

• 6.1. Justificantes y extractos bancarios.
• 6.1.1. Extractos de tarjetas de crédito.
• 6.2. Justificantes de dietas y gastos de viaje.
• 6.3. Certificaciones de obra.
• 6.4. Escrituras públicas.
• 6.5. Ventas no facturadas: albaranes, facturas proforma y notas de cargo.

7. Obligaciones registrales y contables derivadas de la obligación de facturación.

• 7.1. Contabilización de facturas. Principio de registro.
• 7.2. Libros-registros a efectos de IVA y libros de contabilidad. Legalización.
• 7.3. Especial referencia a los libros-registro del IVA y al modelo 340 en relación con las facturas.
• 7.4. Contabilización de las facturas con autorrepercusión de IVA.
• 7.5. Ventas no facturadas. Albaranes.
• 7.6. Conciliación de registros fiscales y libros de contabilidad.
• 7.6.1. Ejercicio partido.

8. Rectificación de facturas y tiques.

• 8.1. Rectificación de anotaciones contables y registrales.

9. Conservación, prescripción y exhibición.
10. Régimen sancionador del deber de facturación.
11. Recursos y reclamaciones en materia de facturación.
12. Procedimiento para solicitar autorizaciones en materia de facturación y libros-registro al Departamento de Gestión Tributaria de la AEAT